Met ingang van 1 januari 2025 veranderen de regels van de kleineondernemersregeling (KOR). Ook wordt het mogelijk om de KOR aan te vragen in andere EU-landen: de EU-KOR.
In de komende weken ontvangen circa 300.000 ondernemers die deelnemen aan de kleineondernemersregeling (KOR) een brief van de belastingdienst over de wijzigingen van de KOR en de introductie van de nieuwe EU-KOR.
Voor de KOR zijn dit de belangrijkste wijzigingen:
- De verplichte deelnameperiode van 3 jaar komt te vervallen.
Op dit moment geldt dat KOR-deelnemers met een omzet van maximaal € 20.000 per kalenderjaar verplicht 3 jaar moeten deelnemen. Die verplichte deelnameperiode vervalt per 1 januari 2025. Voor ondernemers in de KOR wordt het dus mogelijk om zich op elk moment af te melden. - Opnieuw aanmelden voor de KOR kan sneller.
Als je als ondernemer opnieuw wil aanmelden voor de KOR, dan hoef je niet meer 3 jaar te wachten voor je weer kunt deelnemen. Vanaf 1 januari 2025 gaat deze zogenoemde uitsluitingsperiode alleen nog om de rest van het kalenderjaar waarin de ondernemer zich had afgemeld, en het kalenderjaar daarop. - Aan- of afmelden kan binnenkort in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Vanaf 1 oktober 2024 wordt aan- of afmelden voor de KOR eenvoudiger en sneller, in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Let op! Als je je wilt afmelden per 1 januari 2025, kan dit tussen 1 oktober en uiterlijk 3 december 2024. - Deelname KOR eindigt voor buitenlandse ondernemers.
Ben je als ondernemer niet in Nederland gevestigd, maar heb je hier wel een vaste inrichting voor de btw én sta je geregistreerd voor de KOR? Dan mag je vanaf 1 januari 2025 niet meer deelnemen aan de KOR.
Nieuw: EU-KOR
Tot 1 januari 2025 kunnen ondernemers die zijn gevestigd in Nederland alleen de KOR in Nederland toepassen. Met de EU-KOR kun je vanaf 1 januari 2025 ook een btw-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet.
Ben je deelnemer aan de EU-KOR in bijvoorbeeld Frankrijk, België en Italië, dan krijg je een btw-vrijstelling in deze 3 landen. Maar je kunt er ook voor kiezen om alleen in bijvoorbeeld België aan de EU-KOR mee te doen. Dan krijg je alleen in België een btw-vrijstelling.
Met de EU-KOR bereken je geen btw aan jouw klanten in andere EU-landen. Ook trek je daar geen btw af, ook niet voor kosten die je voor jouw leveringen hebt gemaakt. En je betaalt geen btw aan de belastingdienst van het land waar je zakendoet. Je hoeft daar dus geen btw-aangifte te doen. Daarnaast moet je elk kwartaal een opgaaf kwartaalomzet bij ons indienen. Dat is een overzicht van de omzet die je in een kwartaal in de hele EU hebt behaald.
Voor deelname aan de EU-KOR gelden een aantal voorwaarden. Zo moet bijvoorbeeld de hoofdvestiging van de onderneming in Nederland zijn gevestigd. Een andere voorwaarde is de maximale jaaromzet van € 100.000 (in alle EU-landen, inclusief Nederland). Ook moeten deelnemers aan de EU-KOR zich houden aan de nationale omzetgrens van het EU-land waar ze de btw-vrijstelling willen toepassen.
Bron: http://www.belastingdienst.nl
Vragen of hulp nodig? Neem dan gerust contact met mij op.